Строка 2410 по отчету о фин результатах складывается из строк

Содержание
  1. Проверка составления отчета о финансовых результатах по обычной форме
  2. Строка 2110 Выручка
  3. Строка 2100 Валовая прибыль (убыток)
  4. Строка 2200 Прибыль (убыток) от продаж
  5. Строка 2310 Доходы от участия в других организациях
  6. Строка 2320 Проценты к получению
  7. Строка 2330 Проценты к уплате
  8. Строка 2340 Прочие доходы
  9. Строка 2350 Прочие расходы
  10. Строка 2300 Прибыль (убыток) до налогообложения
  11. Строка 2410 Текущий налог на прибыль
  12. Строка 2421 в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
  13. Строка 2430 Изменение отложенных налоговых обязательств
  14. Строка 2450 Изменение отложенных налоговых активов
  15. Строка 2460 Прочее
  16. Строка 2400 Чистая прибыль (убыток)
  17. Строка 2510 Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
  18. Строка 2520 Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
  19. Строка 2500 Совокупный финансовый результат периода
  20. Строка 2900 Базовая прибыль (убыток) на акцию
  21. Строка 2910 Разводненная прибыль (убыток) на акцию
  22. Строка 2410 по отчету о фин результатах складывается из строк
  23. Текущий налог на прибыль. строка 2410
  24. Отчет о финансовых результатах. строка 2410
  25. Онлайн журнал для бухгалтера
  26. Строка 2410 “текущий налог на прибыль”
  27. Заполнение строки 2410 отчета о финансовых результатах
  28. Строка 2460 отчета о финансовых результатах: расшифровка
  29. Строка 2410 отчета о финансовых результатах для мп порядок заполнения
  30. Выручка в оборотно сальдовой ведомости
  31. Что такое отчет о финансовых результатах — пример заполнения
  32. Описание
  33. Форма 1
  34. Форма 2
  35. Назначение
  36. Правила и порядок заполнения
  37. Расшифровка строк
  38. Составление
  39. advocatus54.ru
  40. Расчет показателя строки 2410 Отчета о финансовых результатах
  41. Строка 2410 «Отчета о финансовых результатах»: расшифровка
  42. Текущий налог на прибыль. Строка 2410
  43. Если получен убыток до налогообложения с каким знаком указывается текущий налог
  44. Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)
  45. Строка 2410 «Отчета о финансовых результатах»: расшифровка
  46. Строка 2410 «Отчета о финансовых результатах» – расшифровка
  47. Расчет строки 2410 «Отчета о финансовых результатах»
  48. Заполнение строки 2410 «Отчета о финансовых результатах»

Проверка составления отчета о финансовых результатах по обычной форме

Строка 2410 по отчету о фин результатах складывается из строк

Рассмотрим, как проверить отчет о финансовых результатах, сформированный в обычном порядке.

Вы узнаете:

  • какие данные должны отражаться в каждой строке;
  • как быстро и качественно проверить Ваш отчет о финансовых результатах.

Строка 2110 Выручка

  • Кт оборот 90.01 минус Дт оборот 90.03 НДС минус Дт оборот 90.04 акцизы.

Строка 2100 Валовая прибыль (убыток)

  • стр. 2110 «Выручка» минус стр. 2120 «Себестоимость продаж».

Строка 2200 Прибыль (убыток) от продаж

  • Сумма строк:
    • стр. 2100 «Валовая прибыль»;
    • стр. 2210 «Коммерческие расходы»;
    • стр. 2220 «Управленческие расходы».

Строка 2310 Доходы от участия в других организациях

  • Кт оборот 91.01 по субконто:
    • Доходы (расходы), связанные с участием в других организациях;
    • Доходы (расходы) связанные с участием в российских организациях;
    • Доходы (расходы), связанные с участием в иностранных организациях.

Строка 2320 Проценты к получению

  • Кт оборот 91.01 по субконто «Проценты к получению (уплате)».

Строка 2330 Проценты к уплате

  • Дт оборот 91.02 по субконто»Проценты к получению (уплате)».

Строка 2340 Прочие доходы

  • Кт оборот 91.01 по всем остальным субконто минус Дт оборот 91.02 НДС.

Строка 2350 Прочие расходы

  • Дт оборот 91.02 по всем остальным субконто.

Строка 2300 Прибыль (убыток) до налогообложения

  • Сумма строк:
    • стр. 2200 «Прибыль (убыток) от продаж»;
    • стр. 2310 «Доходы от участия в других организациях»;
    • стр. 2320 «Проценты к получению»;
    • стр. 2330 «Проценты к уплате»;
    • стр. 2340 «Прочие доходы»;
    • стр. 2350 «Прочие расходы».

Строка 2410 Текущий налог на прибыль

  • если ПБУ 18/02 применяется:
    • Дт оборот счета 68.04.1 минус Кт оборот счета 68.04.2.
  • если ПБУ 18/02 НЕ применяется:
    • оборот Дт 99.01.1 со счетом 68.04.1.

Строки 2421 в т.ч.

постоянные налоговые обязательства (активы), 2430 Изменение отложенных налоговых обязательств, 2450 Изменение отложенных налоговых активов заполняются, если применяется ПБУ 18/02.

Строка 2421 в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

  • разница оборотов:
    • Дт 99.02.3 Кт 68.04.2 – ПНО;
    • Дт 68.04.2 Кт 99.02.3 – ПНА.

Строка 2430 Изменение отложенных налоговых обязательств

  • разница оборотов:
    • Дт 68.04.2 Кт 77 – начисление ОНО;
    • Дт 77 Кт 68.04.2 – погашение ОНО.

Строка 2450 Изменение отложенных налоговых активов

  • разница оборотов:
    • Дт 09 Кт 68.04.2 – начисление ОНА;
    • Дт 68.04.2 Кт 09 – погашение ОНА.

Строка 2460 Прочее

  • указываются иные не упомянутые выше доходы и расходы.

Строка 2400 Чистая прибыль (убыток)

  • Сумма строк:
    • стр. 2300 «Прибыль убыток до налогообложения»;
    • стр. 2410 «Текущий налог на прибыль»;
    • стр. 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств»;
    • стр. 2450 «Изменение отложенных налоговых активов»;
    • стр.2460 «Прочее».

Строка 2510 Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

  • справочно информация о дооценке (уценке) ОС и НМА, отнесенную к добавочному капиталу:

Строка 2520 Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

  • справочно информация о иных операциях, относящихся к добавочному капиталу:
    • Кт 83.02 + Кт 83.03 + Кт 83.09.

Строка 2500 Совокупный финансовый результат периода

  • Сумма строк:
    • стр. 2400 «Чистая прибыль»;
    • стр. 2510 «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) период»;
    • стр. 2520 «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода»;

Строка 2900 Базовая прибыль (убыток) на акцию

  • только АО – размер прибыли на обыкновенную акцию.

Строка 2910 Разводненная прибыль (убыток) на акцию

  • только АО – размер возможного снижения прибыли на обыкновенную акцию.

Источник: https://buhpoisk.ru/proverka-otcheta-o-finansovy-h-rezul-tatah.html

Строка 2410 по отчету о фин результатах складывается из строк

Строка 2410 по отчету о фин результатах складывается из строк

Постоянные налоговые обязательства компании равны 30 000руб., сумма отложенных налоговых активов сформировалась в размере 12 000руб., а отложенных налоговых обязательств — в размере 6000 руб. Сумма текущего налога на прибыль, отражаемая в строке 2410 отчета, будет равна: 160 000 + 30 000 + 12 000 – 6000 = 196 000 руб.

ПНА и ПНО выделяют из строки 2410 Постоянные налоговые обязательства и постоянные налоговые активы выделяют из показателя строки 2410 и указывают в строке 2421 формы отчета о финансовых результатах отдельно.Строку 2421 заполняют лишь те компании, которые применяют в работе Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02) (утв.

приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н).

Текущий налог на прибыль. строка 2410

Увеличение отложенных налоговых активов приводит к увеличению платежей в бюджет, поэтому при корректировке эту величину следует прибавлять к условному расходу по налогу на прибыль (вычитать из условного дохода по налогу на прибыль).

Под уменьшением отложенных налоговых активов понимается отрицательная разница между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 09 (показатель по строке 2450 «Изменение отложенных налоговых активов» в круглых скобках).

Уменьшение отложенных налоговых активов влечет уменьшение платежей в бюджет, поэтому при определении текущего налога на прибыль эта величина вычитается из условного расхода (прибавляется к условному доходу) по налогу на прибыль.

Отчет о финансовых результатах. строка 2410

ИП не стоит торопиться с уплатой 1%-ных взносов за 2021 год Во-первых, потому что с этого года крайний срок уплаты таких взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля. Соответственно, 1%-ные взносы за 2021 год нужно перечислить в бюджет не позднее 02.07.

2021 (1 июля – воскресенье).

< …
< … Что нужно сделать с 12 по 16 марта Чтобы не забывать о важных бухгалтерских делах, можно вести ежедневник, установить на свой смартфон специальную программу, которая будет напоминать о планах, или наклеивать на рабочий монитор исписанные заметками стикеры.

Онлайн журнал для бухгалтера

Важно Постоянные налоговые обязательства возникают в тех ситуациях, когда те или иные затраты уменьшают бухгалтерскую прибыль, однако не учитываются при налогообложении прибыли.

В результате в бухгалтерском учете прибыль формируется в меньшем размере, нежели в налоговом.

Прежде всего это затраты, которые нормируются при налогообложении.

Например расходы, превышающие установленные нормы:

  • на уплату процентов по заемным средствам;
  • на оплату представительских и рекламных расходов;
  • на оплату договоров добровольного страхования сотрудников;
  • на выплату компенсаций за использование личного транспорта в служебных целях и т.д.

Кроме того, это затраты, перечисленные в статье 270 Налогового кодекса.

Например, материальная помощь работникам, стоимость имущества, переданного другим лицам безвозмездно, выплаты непроизводственного характера и т. д.

Строка 2410 “текущий налог на прибыль”

Строка 2460 отчета о финансовых результатах и ее расшифровка Строка 2460 может включать в себя, в частности, следующую информацию:

  • о санкциях, примененных по отношению к предприятию за различные нарушения;
  • отложенный налоговый актив (списанный в Дт 99);
  • отложенные налоговые обязательства (списанные в Кт 99);
  • суммовые разницы от пересчета отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств в результате колебаний значения ставки налога на прибыль;
  • суммы начисленного торгового сбора и др.

Сведения из бухучета, отражаемые в строке 2460 Соответствующий показатель рассматриваемой строки отчета берется из сведений аналитического учета по счету 99 в части вышеуказанной информации.

Заполнение строки 2410 отчета о финансовых результатах

Также к появлению постоянных налоговых обязательств приводит возникновение в налоговом учете доходов, которые в бухучете не отражают. Например, от безвозмездного пользования имуществом третьих лиц.

https://www.youtube.com/watch?v=P3MeZFwmwP4

При этом взносы на обязательное социальное страхование, начисленные на непроизводственные выплаты работникам, учитывают при налогообложении прибыли. Поэтому в отношении данных взносов постоянные налоговые обязательства не возникают.

Внимание Постоянные налоговые активы возникают в обратной ситуации. То есть когда бухгалтерская прибыль превышает налоговую прибыль компании.
Обычно это бывает, если какие-либо поступления увеличивают бухгалтерскую прибыль, но не учитываются при налогообложении.

Перечень подобных поступлений приведен в статье 251 Налогового кодекса.

Строка 2460 отчета о финансовых результатах: расшифровка

В частности, к ним относят стоимость имущества и денежных средств, полученных безвозмездно от учредителя, владеющего долей в уставном капитале компании, превышающей 50 процентов.

В результате различного порядка учета одних и тех же операций у компании возникают постоянные разницы (разница между бухгалтерской и налоговой прибылью). Сумму постоянного налогового обязательства или актива определяют умножением постоянной разницы наставку по налогу на прибыль.

Постоянные налоговые обязательства отражают в учете по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Они увеличивают сумму налога на прибыль, подлежащую перечислению в бюджет.

Постоянные налоговые активы учитывают обратной проводкой (по дебету счета 68 и кредиту счета 99). Они уменьшают сумму налога на прибыль к уплате в бюджет.

Источник: http://agnbotulinum.com/stroka-2410-po-otchetu-o-fin-rezultatah-skladyvaetsya-iz-strok/

Строка 2410 отчета о финансовых результатах для мп порядок заполнения

Строка 2410 по отчету о фин результатах складывается из строк

Общая форма отчета о финансовых результатах приведена в Приложении № 1 к Приказу № 66н.В отчете о финансовых результатах приводят данные за текущий и предшествующий годы.В графе 1 «Пояснения» указывают номер пояснения к соответствующей строке отчета о финансовых результатах.

Графу 3 нужно добавить самостоятельно, чтобы указывать в ней код строки.В годовом отчете о финансовых результатах отражаются данные о доходах и расходах, признанных в бухгалтерском учете компании за отчетный и предыдущий годы.Данные за прошлый год следует взять из прошлогоднего отчета о финансовых результатах.

Чтобы заполнить строки с показателями за отчетный год, потребуются:

  1. оборотно-сальдовая ведомость по субсчету «Прочие доходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (с расшифровкой по субконто) за отчетный год;
  2. оборотно-сальдовая ведомость по субсчету «Прочие расходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (с расшифровкой по субконто) за отчетный год.
  3. оборотно-сальдовая ведомость за отчетный год;

Если в перечисленных регистрах учета отсутствуют данные для заполнения отдельных строк отчета о финансовых результатах, то в этом случае в этих строках проставляется прочерк (п. 11 ПБУ 4/99).Рассмотрим, что следует отражать по тем или иным показателям, приведенным в отчете о финансовых результатах.

В строке 2110 отражают доходы от обычных видов деятельности — выручку за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Обратите внимание: доходы нужно указывать без учета НДС и акцизов.Себестоимости проданных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) соответствует показатель по строке 2120.

при подсчете итога его учитывают со знаком минус, поэтому заключают в скобки.В строке 2100 указывают сумму валовой прибыли (разность показателей строк 2110 и 2120), в строке 2210 — коммерческие расходы, в строке 2220 — управленческие расходы.Финансовый результат от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) (сумма строк 2100, 2210 и 2220) записывают в строку 2200.

Если он отрицательный, значит, организация работала в убыток.Доход, обусловленный участием в уставных капиталах других организаций (дивиденды по акциям) и совместной деятельностью, указывают в строке 2310, но только если такой доход не является основным. В противном случае его величина должна стоять в строке 2110.

В строке 2320 объединены суммы по процентам, которые организация получила в отчетном периоде по облигациям, депозитам, государственным ценным бумагам, средствам, хранящимся на расчетном счете, выданным кредитам и займам.

А суммы, которые начислены к выплате уже по своим облигациям и векселям, а также по взятым кредитам и займам, вносят в строку 2330.

Это расходы, поэтому запишите сумму в скобках.В строках 2340 и 2350 приводят прочие доходы и расходы, которые не вошли в показатели предыдущих строк.В строке 2300 рассчитывают прибыль до налогообложения, просуммировав строки 2200 — 2350 и при этом учитывая, что расходы указываются со знаком минус.Строки 2410 — 2450 предназначены

Выручка в оборотно сальдовой ведомости

admin03.10.2021 Строка 2410 «Текущий налог на прибыль» По строке 2410 отражается сумма налога на прибыль, сформированная по данным налогового учета за отчетный (налоговый) период и отраженная в бухгалтерском учете на счете 68.

плюс/минус [Оборот по субсчету 99 «Условный расход/доход по налогу на прибыль»] плюс/минус [Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по субсчету 99 «Постоянные налоговые обязательства и активы»] плюс/минус [Разница между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 09 «Отложенные налоговые активы»] плюс/минус [Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»] ИЛИ плюс/минус [Строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» x 20% ] плюс/минус [Строка 2421 «в т.ч.

постоянные налоговые обязательства (активы)»] плюс/минус [Строка 2450 «Изменение отложенных налоговых активов»] плюс/минус [Строка 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств»] ——————————— При отсутствии доходов, облагаемых по иным ставкам ПРАКТИЧЕСКИЙ ПРИМЕР РАСЧЕТА ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ТЕКУЩЕГО НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Базовые данные При составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год организация «А» в Отчете о прибылях и убытках отразила прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) в размере 126 110 рублей. Ставка налога на прибыль составила 24 процента.

Факторы, которые повлияли на отклонение налогооблагаемой прибыли (убытка) от бухгалтерской прибыли (убытка): 1. Представительские фактические расходы превысили ограничения по представительским расходам, принимаемым для целей налогообложения, на 3 000 руб. 2. Амортизационные отчисления, рассчитанные для целей бухгалтерского учета, составили 4 000 рублей.

Из этой суммы для целей налогообложения к вычету принимается 2 000 руб.

3. Начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации «В» в размере 2 500 руб. Механизм образования постоянных, вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц указан в таблице 1.

Таблица 1 N п/п Виды доходов и расходов Суммы, учитываемые при определении бухгалтерской прибыли (убытка) (руб.) Суммы, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли (убытка) (руб.) Разницы, возникшие в отчетном периоде (руб.) 1 2 3 4 5 1.

Представительские расходы 15 000 12 000 3 000 (постоянная разница) 2. Сумма начисленной амортизации на амортизируемое имущество 4 000 2 000 2 000 (вычитаемая временная разница) 3.

Начисленный процентный доход в виде дивидендов от долевого участия 2 500 — 2 500 (налогооблагаемая временная разница) Используя приведенные в таблице 1 данные, произведем необходимые расчеты по налогу на прибыль с целью определения текущего налога на прибыль.

Условный расход по налогу на прибыль — 126 110 (руб.) x 24 / 100 = 30 266,4 (руб.) Постоянное налоговое обязательство составляет — 3 000 (руб.) x 24 / 100 = 720 (руб.) Отложенный налоговый актив составляет — 2 000 (руб.) x 24 / 100 = 480 (руб.

) Отложенное налоговое обязательство составляет

Постоянные налоговые обязательства компании равны 30 000руб., сумма отложенных налоговых активов сформировалась в размере 12 000руб., а отложенных налоговых обязательств — в размере 6000 руб. Сумма текущего налога на прибыль, отражаемая в строке 2410 отчета, будет равна: 160 000 + 30 000 + 12 000 – 6000 = 196 000 руб.

Источник: https://arbitradv.ru/stroka-2410-otcheta-o-finansovyh-rezultatah-dlja-mp-porjadok-zapolnenija-85876/

Что такое отчет о финансовых результатах — пример заполнения

Строка 2410 по отчету о фин результатах складывается из строк

Каждая компания должна сдавать до отчетной даты документ, в котором отражается экономический итог хозяйственной деятельности организации. В отчете о финансовых результатах указывается, сколько фирма потратила и получила за календарный год. Этот документ позволяет четко определить финансовое положение компании и разработать дальнейшую стратегию.

Описание

Эффективность деятельности коммерческой организации выражается в сумме полученной прибыли. Чтобы облегчить анализ рентабельности предприятия или реализованной продукции, был введен финансовый результат (ФР). Он представляет собой экономический итог, полученный от разницы между тратами и прибылью компании. Считается с помощью следующей формулы:

Пример отчета

из выручки от реализации товара вычитаются НДС (если фирма работает на ОСНО) и себестоимость продукции, а также прямые и косвенные расходы.

Многие задаются вопросом о том, что такое ОФР в бухгалтерии. Это определение подразумевает форму отчетности, в которой отражаются данные о доходах, расходах и ФР организации. До 2012 года этот документ назывался «Отчет о прибылях и убытках». Составляет его бухгалтер или главный бухгалтер за календарный год.

Форма 1

Компании обязаны сдавать в конце года несколько документов бухгалтерской отчетности. Один из них составляется по форме 1 и представляет собой основной финотчет о текущем состоянии компании. В бухгалтерский баланс входят следующие пункты:

  • актив (внеоборотные и оборотные);
  • пассив (капитал, долгосрочные и краткосрочные обязательства, резервы).

В форме 1 представлены данные сразу за несколько лет, поэтому можно увидеть динамику организации.

Интересная информация! Чиновники исключили нумерацию бланков, однако бухгалтеры продолжают называть документы по форме 1 и 2 соответственно.

Форма 2

Форма 2 бухгалтерской отчетности — это отчет о финансовых результатах (ОФР). Заполненный бланк обязательно подается в конце марта в налоговую. Обязательная и своевременная подача формы 2 бухгалтерского баланса закреплена в Налоговом кодексе. При нарушении закона выписывается штраф в размере 200-500 рублей для должностных лиц и 3-5 тысяч для компаний.

Пункты отчета

Важная информация! От бухгалтерского баланса отчет о фин.результатах отличается тем, что в нем отражаются данные с начала деятельности, а ОФР показывает информацию только за конкретный период времени.

Назначение

Отчет о финансовых результатах сообщает о сумме доходов и расходах компании. Эта информация необходима, чтобы:

  • выявить причины появления убытков и найти решение для их устранения;
  • проанализировать прибыль и найти способы ее увеличить;
  • проанализировать валовый и чистый доход и правильно его распределить;
  • сравнить данные с другими периодами;
  • оценить эффективность компании и ее перспективы на рынке;
  • запланировать дальнейшее экономическое развитие.
  • выявить кредитный потенциал.

Часто ОФР изучают следующие специалисты:

  • Фондовые аналитики. Если владелец фирмы захочет разместить свои акции на бирже, чтобы привлечь небольших частных инвесторов, то ему придется выставить отчет о финансах на всеобщее обозрение. С помощью анализа этих данных люди будут решать, стоит вкладывать деньги в компанию или нет.
  • Инвестиционные аналитики. Если речь идет об одном крупном акционере, то ему нужно будет предоставить все данные в частном порядке. Полученные сведения помогут инвестору определить, насколько перспективна организация.
  • Сотрудники кредитных учреждений. Если компания планирует расширение или ей необходим займ от банка для другой цели, ее документы тщательно изучат перед принятием решения.
  • Контрагенты. Прежде чем заключить договорные отношения с организацией, они, как правило, тщательно изучают всю документацию.

Однако компании обязаны отчитываться о финансовых результатах только налоговой. Всем остальным о текущем состоянии дел можно не говорить, поскольку это личное дело частной организации.

Важно! Если была найдена неточность, то форму нужно заполнить заново.

Правила и порядок заполнения

Отчет заполняется по строгой схеме и содержит следующие компоненты:

  • Валовая прибыль. Этот параметр позволяет выделить наиболее перспективные направления деятельности и рационализировать финансовые потоки. Является одним из основных показателей, характеризующих результаты работы компании.
  • Доходы. Сюда входят дивиденды от инвестиций, проценты от любого рода вкладов и денег на счету, которые увеличивают бюджет. Но основной статьей является выручка, которая состоит не только из дохода от продаж, но и выплат за оказание услуг, платежей за аренду, дивидендов и прибыли другого рода.
  • Расходы. В эту категорию относятся убытки от продаж или неверных экономических решений, проценты к уплате, а также расходы любого рода (аренда помещений, трата на материалы, заработные выплаты и т.д.).

Расчет чистой прибыли

Данные за прошедшие периоды нужно брать из прошлогодних отчетов. Если данные отсутствуют, то в соответствующих строках нужно поставить прочерки.

Обратите внимание! Форма отчета утверждена Минфином, поэтому изменять ее ни в коем случае нельзя. Можно только дополнять пояснениями, которые расшифровывают содержание отдельных пунктов.

Расшифровка строк

Строки в ОФР имеют уникальный номер, менять который запрещено. Кодом отмечаются разные параметры, каждый из которых имеет свою расшифровку:

  • 2110 — выручка, то есть любые доходы, связанные с основным видом деятельности. К примеру, если компания занимается торговлей строительными материалами, то в эту категорию стоит отнести прибыль от продажи товара. Если же ИП оказывает услуги по ремонту, то сюда включают выручку от работы.
  • Далее под пунктом 2120 идет себестоимость услуг или продаж. Под этим подразумевают затраты, которые организация понесла для производства товара или оказания услуг. К ним можно отнести зарплату сотрудников, премии, сырье и материалы, амортизация основных средств.
  • 2100 — валовая прибыль. Рассчитывается как разница вышеуказанных категорий.
  • 2210 — коммерческие расходы. Сюда можно отнести траты на упаковку, доставку, рекламу и реализацию продукции сторонними компаниями. Зачастую без этого не может обойтись ни одна крупная фирма.
  • 2220 — управленческие траты. Состав этого вида издержек во многом зависит от того, в какой сфере работает компания. В эту область можно отнести траты, связанные с управлением и не касающиеся производства: к примеру, оплата труда администрации, аренда офиса, перевозку работников, оплату связи и т.д.
  • 2310 — доходы от участия в других организациях. Речь идет о доходах и дивидендах, полученных от участия в капиталах других компаний.
  • 2320 и 2320 — причитающиеся проценты, которые должны оплатить или получить компания в результате инвестиций или займов.
  • 2340 — доходы, которые нельзя отнести к остальным категориям. К примеру, если другая организация нарушила условия договора, то причитающиеся пени можно записать в эту строку.
  • 2350 — расходы, которые не связаны с основной деятельностью организации и не входят в себестоимость продуктов или услуг. Хорошим примером являются налоги и другие сборы.
  • 2300 — величина чистой прибыли (до налогообложения).
  • 2410 — текущий налог на прибыль. Сумма, которая организация должна уплатить государству на основе данных из бухучета.
  • 2430 — отложенные налоговые обязательства. Под этим названием подразумевается сумма налога, которая возникает из умножения временной разницы на ставку.

ОФР Магнит

  • 2450 — изменение отложенных налоговых активов.
  • 2460 — прочее. Любые расходы, не относящиеся к вышеперечисленным категориям, но оказывающих влияние на доход компании. К примеру, штрафы за несвоевременную уплату налогов.
  • 2400 — чистая балансовая прибыль или убыток. Ключевой параметр, который больше остальных говорит о хозяйственной деятельности организации. Рассчитать этот показатель достаточно просто: нужно из общей прибыли вычесть все расходы, в том числе и налоги.
  • 2510 — результат переоценки внеоборотных активов, который не включается в общую прибыль. Возникает, если объект был недооценен или переоценен.
  • 2520 — прочие операции, не включенные в общую прибыль. Довольно обширная категория. Близким к ней можно считать прочий совокупный доход.
  • 2500 — совокупный финансовый результат. Чтобы получить необходимое значение нужно сложить строки 2400, 2510 и 2520.
  • 2900 — базовая прибыль на акцию. В этой строке указывается сумма прибыли, которая причитается акционерам. Эту часть нужно заполнять только в том случае, если компания публичная.
  • 2910 — разводненная прибыль на акцию. Показывает, насколько может уменьшиться прибыль на каждую из акций.

ОФР сдает в двух экземплярах, один из которых передается в налоговую, а второй остается у бухгалтера. Отправить документ можно несколькими способами: с помощью личного визита, через личный кабинет или заказным письмом. В любом случае, сделать это лучше своевременно, чтобы избежать штрафа.

Обратите внимание! Небольшим компаниям можно составлять упрощенный вариант документы, в котором нет вертикальных строк о коммерческих и управленческих расходах, поскольку чаще всего они не нужны.

Составление

Чтобы составить ОФР, нужно заполнить форму по всем правилам, указав все необходимые реквизиты организации. С этим может справиться бухгалтер, правильно рассчитав все параметры. В качестве краткого примера можно привести компанию, которая занимается продажей канцелярских товаров:

  • Выручка за 2021-2021 год составила 200 000 руб.
  • При этом расходы получились на 150 000 руб.

Формула балансовой прибыли

К тратам относятся следующие операции, входящие в категорию себестоимости продаж:

  • Закупка материалов: 50 000 руб.
  • Выплата заработной платы: 50 000 руб.
  • Аренда помещения для магазина: 30 000 руб.
  • Реклама: 10 000 руб.
  • Траты на электроэнергию: 5 000 руб.
  • Амортизация оборудования: 5 000 руб.

Получается, что чистая прибыль составила 50 000 руб. Нередко начинающие предприятия вовсе не получают дохода или выходят на операционный ноль. Конечно, это упрощенный образец, но на его примере можно понять, как составить ОФР.

Пример ОФР

Анализ финансовой деятельности позволяет определить, прибыльным или убыточным является предприятие. ОФР наглядно показывает, какие проблемы есть у организации и как их можно исправить, а доход увеличить. При составлении документа достаточно следовать установленной форме и вписать все данные о взаимосвязи расходов и доходов в указанные строки.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/chto-takoe-otchet-o-finansovyx-rezultatax-primer-zapolneniya.html

/ Социальное обеспечение / Если убыток как заполнить строка 2410

advocatus54.ru

Организация платит ЕНВД ООО «Торговая фирма «Гермес»» занимается розничной торговлей. Розничная торговля переведена на ЕНВД. За 2015 год организация получила балансовую прибыль в сумме 859 000 руб.

Внимание Условный расход (доход) по налогу на прибыль» в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» 2248 – 2248 Сумма налога на прибыль, отраженная в бухучете на конец отчетного периода по налогу на прибыль, должна совпадать с суммой в налоговой декларации.

Поэтому бухгалтер проверил, правильно ли закрыт отчетный период (2015 год). Для этого он сопоставил суммарные (с начала года) обороты по счету 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» в корреспонденции со счетами:

  1. 99 «Прибыли и убытки» субсчет «Условный расход (доход) по налогу на прибыль»;
  2. 99 «Прибыли и убытки» субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)».

Если разница между дебетовыми и кредитовыми оборотами по этим счетам совпадает с суммой, отраженной по строке 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль, то расчеты по налогу на прибыль отражены в бухучете правильно.

Наименование показателя Дебет Кредит Разница между оборотами Обороты по счету 09 «Отложенные налоговые активы» в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль» 55 000 45 000 10 000 Обороты по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль» 19 000 115 000 -96 000 Обороты по счету 99 «Прибыли

Расчет показателя строки 2410 Отчета о финансовых результатах

Величина налога на прибыль также должна совпасть с той, что отразили в налоговой декларации по нему. Текущий налог на прибыль по данным бухгалтерского учета можно получить, если скорректировать прибыль, рассчитанную по правилам бухучета на разницы между бухгалтерскими и налоговыми расчетами. ПБУ предписывает провести расчет в таком порядке:

  1. этот показатель скорректируйте на постоянные налоговые активы и обязательства и отложенные налоговые активы и обязательства.
  2. определите условный расход по налогу на прибыль;

Если разниц в налоговом и бухгалтерском учетах компании нет, то текущий налог на прибыль будет равен условному расходу по налогу (п.

Если по итогам года получен убыток, то рассчитываемый показатель называется — условным доходом.

Определить эту величину можно умножением бухгалтерской прибыли на ставку налога на прибыль. Бухгалтерскую прибыль берите из строки 2400 «Чистая прибыль» отчета о финансовых результатах.

На счетах бухучета она числится на конечном сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки».

После реформации баланса эта сумма переносится на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Строка 2410 «Отчета о финансовых результатах»: расшифровка

В любом случае показатель в этой строке должен совпадать с суммой ННП.

Наличие ПНО/ПНА и ОНО/ОНА отражается в сумме ТНП необходимыми правками. Для этого в строке 2421 отчета в порядке справочной информации указывают сведения о ПНО и ПНА. В бухучете ПНО указывают по дебету сч.

99/ПНО-ПНА с кредита /ННП, соответственно ПНА отражается по кредиту сч. 99/ПНО-ПНА. Стр. 2421 = Д/об 99/ПНО – К/об 99/ПНА Превышение кредитовой суммы свидетельствует о наличии ПНА, она прописывается в стр.

2421 без скобок. Трансформации ОНО фиксируют в стр. 2430. Это разница между оборотами по кредиту и дебету , корреспондирующегося со сч.

68/ННП. Стр. 2430 = К/об 77 – Д/об 77 Если кредитовый оборот больше суммы по дебету, то величина превышения указывается в строке в круглых скобках. Изменения ОНА рассчитывают между дебетовым и кредитовым оборотами по .

Стр. 2450 = Д/об 09 – К/об 09 Превышение дебетового оборота говорит о наличии ОНА и в отчете эту сумму прибавляют к условному расходу по ННП, а превышение оборота по кредиту фиксируется в строке в скобках. Рассмотрим, как отразить величину ТНП в «Отчете о финрезультатах» на примере заполнения отчета компанией по предложенным исходным данным бухучета.

На базе учетной информации по счетам 09, 77, 68/ННП и 99 вычислим сумму ТНП, которая должна фигурировать в строке 2410 «Отчета о финансовых результатах».

Счет Суммы в руб. Д/т К/т Итог 09 97 000 21 000 76 000 — ОНА 77 80 000 212 000 (132 000) — ОНО 90/1 Выручка 30 000 000

Текущий налог на прибыль. Строка 2410

Что такое условный расход по налогу на прибыль? Ответ: Под условным расходом по налогу на прибыль понимается величина, определяемая как произведение бухгалтерской прибыли на ставку налога на прибыль.

Условный расход по налогу на прибыль отражается на счете 99 «Прибыли и убытки» обособленно (в аналитическом учете или на отдельном субсчете) (п. 20 ПБУ 18/02, Инструкция по применению Плана счетов).

Что такое условный доход по налогу на прибыль? Ответ: Под условным доходом по налогу на прибыль понимается величина, определяемая как произведение бухгалтерского убытка на ставку налога на прибыль. Условный доход по налогу на прибыль отражается на счете 99 «Прибыли и убытки» обособленно (в аналитическом учете или на отдельном субсчете) (п.

20 ПБУ 18/02, Инструкция по применению Плана счетов).

Организация может справочно указать сумму условного расхода (дохода) по налогу на прибыль в Отчете о финансовых результатах (п.

25 ПБУ 18/02).

При отсутствии постоянных разниц, вычитаемых временных разниц и налогооблагаемых временных разниц, которые влекут за собой возникновение постоянных налоговых обязательств (активов), отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, текущий налог на прибыль равен условному расходу по налогу на прибыль (п. 21 ПБУ 18/02). Способ 2. Текущий налог на прибыль может определяться на основе налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (строка 180 листа 02) (п.

22 ПБУ 18/02). Заметим, что такой способ не освобождает организацию от необходимости

Если получен убыток до налогообложения с каким знаком указывается текущий налог

При положительных значениях показателей строк 2430, 2450, 2460 – суммы этих строк прибавляются к сумме строки 2300, при отрицательных – вычитаются. Инфо Если полученный результат отрицателен, то он указывается в круглых скобках.

Показатель строки 2400 должен соответствовать сумме чистой прибыли (убытка), содержащейся в регистрах бухгалтерского учета по дебету/кредиту счета: · 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» по итогам отчетного года. · 99 «Прибыли и убытки» по итогам 1 квартала, 6 и 9 месяцев.

Важно Величина отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства определяется умножением вычитаемой и налогооблагаемой временной разницы на ставку налога на прибыль.

В производственном предприятии упрощенную схему расчета постоянных и временных разниц можно представить виде формул: З = Матер.

+ Зар.пл. + Отч. + Ам. + Прочие + ПР + Списание РБП S РП (бух.) = (ГП н – ГП к) бух. + (НЗП н – НЗП к ) бух. + З пр.

Бухгалтерские проводки: · при возникновении ОНА – Дт 09 «Отложенные

Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)

Ее актуальный бланк содержится в приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н, в котором она называется отчетом о финрезультатах.

Источник: https://sgroup62.ru/esli-ubytok-kak-zapolnit-stroka-2410-87685/

Строка 2410 «Отчета о финансовых результатах»: расшифровка

Строка 2410 по отчету о фин результатах складывается из строк

]]>]]>

В «Отчете о финансовых результатах» (ОФР) генерируются итоги работы предприятия в целом за анализируемый отчетный период. Складываются они из сформированных по учетным регистрам показателей выручки и понесенных затрат.

Важнейшее значение имеет и правильное определение текущего налога на прибыль (ТНП), отражающегося в строке 2410 «Отчета о финансовых результатах», и определяемого в зависимости от принятой и наиболее приемлемой в фирме методики учета имущества и источников.

Строка 2410 «Отчета о финансовых результатах» – расшифровка

В строке 2410 отражается ТНП, равный размеру налога, исчисленного к уплате и зафиксированного в стр. 180 Листа 02 декларации по налогу на прибыль (ННП). В ОФР его указывают в скобках, поскольку эта величина является вычитаемой.

Произвести расчет строки 2410 «Отчета о финансовых результатах» можно:

  • На базе данных бухучета. Причем значение ТНП должно равняться сумме ННП, зафиксированного в декларации.

    Рассчитывается ТНП исходя из размера условного расхода/дохода по ННП, откорректированного на величины постоянных налоговых обязательств/активов (ПНО, ПНА) и трансформаций в размерах отложенных налоговых обязательств/активов (ОНО, ОНА).

    Условный расход по ННП – это сумма налога, установленная умножением бухгалтерской прибыли на действующую ставку, и, наоборот, условный доход представляет собой расчетную величину налога, полученную произведением суммы убытка на ставку ННП. Указывают эту сумму на сч.

    99 отдельно (зачастую сопровождают ведением соответствующей аналитики). Если поправок, возникающих из-за постоянных или отложенных обязательств/активов, в компании за отчетный период нет, то ТНП, равный начисленному для уплаты налогу, соответствует условному расходу по ННП;

  • На основе данных декларации по ННП с учетом имеющихся ПНО/ПНА и ОНО/ОНА.

Расчет строки 2410 «Отчета о финансовых результатах»

Выбор способа формирования суммы ТНП фиксируют в учетной политике компании. В любом случае показатель в этой строке должен совпадать с суммой ННП. Наличие ПНО/ПНА и ОНО/ОНА отражается в сумме ТНП необходимыми правками. Для этого в строке 2421 отчета в порядке справочной информации указывают сведения о ПНО и ПНА.

В бухучете ПНО указывают по дебету сч. 99/ПНО-ПНА с кредита сч. 68/ННП, соответственно ПНА отражается по кредиту сч. 99/ПНО-ПНА.

Стр. 2421 = Д/об 99/ПНО – К/об 99/ПНА

Превышение кредитовой суммы свидетельствует о наличии ПНА, она прописывается в стр. 2421 без скобок.

Трансформации ОНО фиксируют в стр. 2430. Это разница между оборотами по кредиту и дебету сч. 77, корреспондирующегося со сч. 68/ННП.

Стр. 2430 = К/об 77 – Д/об 77

Если кредитовый оборот больше суммы по дебету, то величина превышения указывается в строке в круглых скобках.

Изменения ОНА рассчитывают между дебетовым и кредитовым оборотами по сч. 09.

Стр. 2450 = Д/об 09 – К/об 09

Превышение дебетового оборота говорит о наличии ОНА и в отчете эту сумму прибавляют к условному расходу по ННП, а превышение оборота по кредиту фиксируется в строке в скобках.

Рассмотрим, как отразить величину ТНП в «Отчете о финрезультатах» на примере заполнения отчета компанией по предложенным исходным данным бухучета.

Заполнение строки 2410 «Отчета о финансовых результатах»

На базе учетной информации по счетам 09, 77, 68/ННП и 99 вычислим сумму ТНП, которая должна фигурировать в строке 2410 «Отчета о финансовых результатах».

Счет

Суммы в руб.

Д/т

К/т

Итог

09

97 000

21 000

76 000 – ОНА

77

80 000

212 000

(132 000) – ОНО

90/1 Выручка

30 000 000

90/2 Себестоимость

8 000 000

90/3 НДС

4 000 000

90/7 Затраты по реализации

2 000 000

90/8 Административно- управленческие расходы

6 000 000

99/ Прибыль (убыток)

10 000 000

99/ННП

1 944 000

99/Условный расход по ННП (10000000 х 20%)

2 000 000

99/ПНО

300 000

99/ПНА

360 000

60 000 – ПНА

стр. в ОФР

Как считать

Сумма в руб.

Фиксация в строках ОФР

2421

Д/об 99/ПНО – К/об 99/ПНА

300 000 – 360 000 = (- 60 000)

60 000

2430

К/об 77 – Д/об 77

212 000 – 80 000 = 132 000

(132 000)

2450

Д/об 09 – К/об 09

97 000 – 21 000 = 76 000

76 000

Отражение в отчете

2410

Текущий ННП

(1 944 000)

2421

в т. ч. ПНО/ПНА

60 000

2430

ОНО

(132 000)

2450

ОНА

76 000

Строка 2410 отчета о финансовых результатах равна величине условного расхода по ННП, уменьшенной на сумму ОНО и увеличенной ОНА.

Стр. 2410 = 2 000 000 – 132 000 (стр. 2430) + 76 000 (стр. 2450) = 1 944 000.

Источник: https://spmag.ru/articles/stroka-2410-otcheta-o-finansovyh-rezultatah-rasshifrovka

Ответ юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: