Подарки и материальная помощь не облагаются 1994 год

Содержание
  1. Заполнение формы 6-НДФЛ: Подарки и материальная помощь (даты и суммы)
  2. 2. Компания вручила подарок дороже 4 000 рублей
  3. 3. Компания вручила подарок сотруднику в отпуске за свой счёт
  4. 4. Компания удержала НДФЛ с подарка сотруднику в следующем квартале
  5. 5. Компания выдала материальную помощь менее 4 000 рублей
  6. 6. Компания выдала материальную помощь более 4 000 рублей
  7. 7. Компания выдала материальную помощь вместе с отпускными
  8. Необлагаемые виды материальной помощи
  9. Целевая материальная помощь
  10. Нецелевая материальная помощь
  11. Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы
  12. Как оформить выдачу материальной помощи
  13. Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка
  14. НДФЛ
  15. Страховые взносы
  16. Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка
  17. Отражение в 6-НФДЛ
  18. Материальная помощь не сотруднику организации в 2021 году. Налоги
  19. Материальная помощь вдове бывшего работника взносы
  20. Материальная помощь в связи со смертью сотрудника
  21. Материальная помощь бывшим работникам
  22. Выдача материальной помощи бывшим работникам
  23. Документы для получения выплат
  24. Налогообложение — 2015: что необходимо учесть при выплате материальной
  25. Как правильно оформить документы на выплату материальной помощи?
  26. Пример заявления на оказание материальной помощи
  27. Фрагмент приказа о выплате материальной помощи

Заполнение формы 6-НДФЛ: Подарки и материальная помощь (даты и суммы)

Подарки и материальная помощь не облагаются 1994 год

1. Компания вручила подарок, который освобожден от НДФЛ
2. Компания вручила подарок дороже 4 000 рублей
3. Компания вручила подарок сотруднику в отпуске за свой счёт
4.

Компания удержала НДФЛ с подарка сотруднику в следующем квартале
5. Компания выдала материальную помощь менее 4 000 рублей
6. Компания выдала материальную помощь более 4 000 рублей
7.

Компания выдала материальную помощь вместе с отпускными

Компания выдала сотрудникам подарки стоимостью до 4000 рублей. Такие презенты не облагаются НДФЛ.

В строке 020 раздела 1 расчета отражайте выплаты, которые освобождены от НДФЛ только частично. В частности, подарки. Такие доходы освобождены от НДФЛ в сумме, которая не превышает 4 000 рублей за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Из общего правила есть исключение. Если сотрудник получит в течение года только доход, не облагаемый НДФЛ, его не нужно показывать в строке 020. Например, подарок до 4 тыс. рублей.

В отношении таких выплат компания не является налоговым агентом и не сдает справки о доходах (письмо Минфина России от 08.05.13 № 03-04-06/16327).

Если заполнить выплату в расчете 6-НДФЛ, сведения за год не сойдутся со справками 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@).

На примере

За полугодие компания начислила зарплату пяти сотрудникам — 700 000 руб., предоставила вычеты — 10 000 руб., удержала НДФЛ — 89 700 руб. ((700 000 руб. — 10 000 руб.) × 13%).

Во втором квартале компания вручила работникам подарки стоимостью 3000 руб. за каждый. Всего на сумму 90 000 руб. Подарок каждому сотруднику не облагается НДФЛ, поэтому компания не отражала подарки в расчете за полугодие.

Раздел 1 расчета компания заполнила, как в образце 54.

Если компания выдаст работнику подарок еще раз, то доход может превысить необлагаемый лимит. В периоде, когда это произойдет, отразите в расчете стоимость всех подарков, которые вручили с начала года. Вычет в 4000 рублей запишите в строку 030 расчета.

Образец 54. Как заполнить расчет, если компания вручила подарки дешевле 4 000 рублей:

2. Компания вручила подарок дороже 4 000 рублей

Компания выдала сотруднику подарок к юбилею. Презент стоил дороже 4 000 рублей. Компания удержала НДФЛ с ближайшей зарплаты.

Выплаты, которые освобождены от НДФЛ только частично, отражайте в расчете 6-НДФЛ. В том числе подарки дороже 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В разделе 1 подарок отражайте в периоде, когда компания вручила презент. В строке 020 запишите всю стоимость подарка, в строке 030 — вычет в 4000 рублей. В строке 040 заполните исчисленный НДФЛ. Строку 070 заполняйте, если смогли удержать НДФЛ с подарка в отчетном периоде. Строку 080 не заполняйте, если можете удержать НДФЛ до конца года.

НДФЛ с подарка удерживайте с ближайшего денежного дохода. Раздел 2 заполняйте в периоде, когда компания смогла удержать НДФЛ. В строке 100 запишите дату выдачи подарка. В строке 110 — день, когда удержали НДФЛ, а в строке 120 — следующий рабочий день.

На примере

Компания 25 мая вручила сотруднику подарок к юбилею стоимостью 15 000 руб. В этот день исчислила НДФЛ — 1 430 руб. ((15 000 руб. — 4000 руб.) × 13%). Налог с подарка компания удержала с зарплаты за май, которую выдала 6 июня. Крайний срок перечисления НДФЛ с подарка — 7 июня.

Помимо подарка компания за полугодие начислила сотрудникам зарплату — 2 340 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 304 200 руб. (2 340 000 руб. × 13%). В строке 020 компания заполнила подарок и зарплату — 2 355 000 руб. (2 340 000 + 15 000). В строке 030 компания записала необлагаемую сумму — 4 000 руб. В строке 040 и 070 — исчисленный и удержанный НДФЛ — 305 630 руб. (304 200 + 1430).

Разделы 1 и 2 расчета компания заполнила, как в образце 55.

Образец 55. Как заполнить расчет, если компания вручила подарки дороже 4 000 рублей:

3. Компания вручила подарок сотруднику в отпуске за свой счёт

Компания вручила сотруднику подарок дороже 4 000 рублей. Работник до конца года находится в отпуске за свой счёт.

Стоимость подарков свыше 4 000 рублей за налоговый период облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Такие доходы отражайте в расчете 6-НДФЛ.

Доход возник на дату, когда компания вручила презент. Поэтому подарок отразите в расчете за полугодие. В строке 020 запишите всю стоимость подарка.

Необлагаемую сумму — 4 000 рублей — запишите как вычет в строке 030. В строке 040 заполните исчисленный налог.

Поскольку сотрудник находится в неоплачиваемом отпуске, компания не сможет удержать НДФЛ до конца года. Поэтому отразите этот налог в строке 080.

В разделе 2 ФНС рекомендует показать операцию так. В строках 100 и 110 записать дату выдачи подарка, в строке 120 — следующий день, в строке 130 — размер дохода, а в строке 140 — 0 (письмо от 28.03.16 № БС-4-11/5278). Из кодекса такой порядок не следует.

К тому же налоговики доработали программу, поэтому заполняйте расчет так. В строке 100 запишите дату выдачи подарка. А в строках 110 и 120 нулевые даты — 00.00.0000 (письмо ФНС России от 25.04.16 № 11-2-06/0333@).

В строке 130 отразите стоимость подарка, а в строке 140 — ноль.

На примере

Компания 4 мая вручила сотруднику подарок стоимостью 10 000 руб. В этот день исчислила НДФЛ — 780 руб. ((10 000 руб. — 4000 руб.) × 13%). Работник до конца года находится в отпуске за свой счет.

Компания не сможет удержать НДФЛ до конца года, поэтому записала его в строку 080. Все сотрудники находятся в отпуске за свой счет. Денежных выплат в течение года не было.

Компания заполнила расчет, как в образце 56.

Образец 56. Как заполнить расчет, если компания вручила подарок и не удержала НДФЛ:

4. Компания удержала НДФЛ с подарка сотруднику в следующем квартале

Компания в первом квартале вручила подарок сотруднику. Удержать НДФЛ сразу не смогла. Налог удержала только во втором квартале из зарплаты работника.

Налоговый агент обязан удержать НДФЛ в течение налогового периода с денежных доходов, которые будет выдавать «физику». В прошлом квартале компания выдала подарок сотруднику, но не смогла удержать НДФЛ. Поэтому в первом квартале компания показала только исчисленный налог.

Удержанный налог надо показать в расчете за полугодие. В разделе 1 запишите удержанный налог в строке 070. Так же заполните раздел 2. В строке 100 запишите дату выдачи подарка, в строке 110 — дату, когда компания смогла удержать НДФЛ, в строке 120 — следующий рабочий день.

На примере

Компания 16 марта вручила подарок стоимостью 7 000 руб. сотруднику. В этот день компания исчислила НДФЛ — 390 руб. ((7 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%). В разделе 1 расчета за первый квартал компания отразила подарок в строке 020, в строке 030 записала вычет — 4000 руб., в строке 040 поставила исчисленный НДФЛ.

10 мая компания выдала работнику зарплату, с которой смогла удержать НДФЛ с подарка. Компания записала налог с подарка в строке 070.

Компания за полугодие начислила доходы (включая подарок) 12 сотрудникам по ставке 13% — 1 890 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 245 180 руб. ((1 890 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%).

Налог с подарка компания отразила в строке 070 раздела 1 за полугодие. А выданный подарок и налог показала также в разделе 2 расчета. Дата получения дохода — 16 марта, а удержания НДФЛ — 10 мая. Отчет компания заполнила, как в образце 57.

Образец 57. Как заполнить расчет, если компания удержала НДФЛ с подарка в следующем квартале:

5. Компания выдала материальную помощь менее 4 000 рублей

Компания в течение квартала выдала сотрудникам материальную помощь. Каждый работник получил за полугодие менее 4 000 рублей.

Выплаты, которые освобождены от НДФЛ только частично, надо отражать в расчете. Материальная помощь освобождена от налога в сумме, которая не превышает 4 000 рублей за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В то же время, если сотрудник получил менее 4 000 рублей за год, компания не подает на него 2-НДФЛ (письмо Минфина России от 08.05.13 № 03-04-06/16327). Значит, и помощь в пределах необлагаемой суммы можно не отражать в расчете. Если заполнить выплату в расчете 6-НДФЛ, сведения за год не сойдутся со справками 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@).

На примере

За полугодие компания начислила зарплату 10 сотрудникам — 840 000 руб., удержала НДФЛ — 109 200 руб. (840 000 руб. × 13%). Во втором квартале компания выдавала работникам материальную помощь. Всего на сумму 100 000 руб. Помощь каждому сотруднику составила 3 500 руб. Поэтому компания не отражала эту выплату в расчете. Раздел 1 компания заполнила, как в образце 58.

Если компания выдаст работнику помощь еще раз, то доход может превысить необлагаемый лимит. В периоде, когда это произойдет, отразите в расчете сумму помощи, которую выдавали с начала года. При этом вычет в 4000 рублей запишите в строку 030 расчета.

Образец 58. Как заполнить расчет, если компания оказала материальную помощь менее 4 000 рублей:

6. Компания выдала материальную помощь более 4 000 рублей

Компания во втором квартале выдала сотруднику материальную помощь в размере 15 000 рублей. От НДФЛ освобождены только 4 000 рублей.

Материальную помощь более 4000 рублей за налоговый период надо показать в расчете. В строке 020 запишите всю сумму помощи. А в строке 030 отразите вычет в виде необлагаемой суммы — 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Дата получения дохода в виде материальной помощи — день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). На эту же дату компания удерживает НДФЛ. Поэтому день выплаты запишите в строках 100 и 110 раздела 2 расчета. Перечислить налог можно на следующий день.

На примере

Компания 17 мая выдала сотруднику материальную помощь — 15 000 руб. В этот же день удержала НДФЛ — 1430 руб. ((15 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%). Помимо материальной помощи в течение полугодия компания начислила доходы 14 сотрудникам — 1 600 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 208 000 руб. (1 600 000 руб. × 13%).

Раздел 1. В строке 020 компания записала начисленные доходы и материальную помощь — 1 615 000 руб. (1 600 000 + 15 000). В строке 030 — вычет 4000 рублей. В строке 040 — НДФЛ с доходов и помощи 209 430 руб. (208 000 + 1430).

Раздел 2. В строках 100 и 110 компания отразила дату выдачи материальной помощи. В строке 120 — следующий рабочий день. В строке 130 компания записала материальную помощь полностью — 15 000 руб. Расчет компания заполнила, как в образце 59.

Образец 59. Как заполнить расчет, если компания оказала материальную помощь более 4 000 рублей:

7. Компания выдала материальную помощь вместе с отпускными

Компания выдала работнику отпускные и материальную помощь к отпуску, которая облагается НДФЛ.

Выплаты можно показать в одном блоке строк 100–140, если по ним совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок перечисления налога. Дата получения дохода и удержания НДФЛ по отпускным и материальной помощи — это дата выплаты.

Эту дату компания отражает в строках 100 и 110. В строке 120 компания пишет крайний срок перечисления налога. НДФЛ с отпускных можно заплатить до конца месяца (п. 6. ст. 226 НК РФ). А вот налог с материальной помощи — не позднее следующего дня. Даты в строках 120 отличаются.

Значит, в разделе 2 отражайте выплаты отдельно.

На примере

Компания 25 апреля выдала сотруднику отпускные — 16 000 руб. и материальную помощь к отпуску — 7 000 руб. В этот же день компания удержала и перечислила НДФЛ с этих выплат — 2 080 руб. (16 000 руб. × 13%) и 390 руб. ((7 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%).

Дата получения дохода и удержания НДФЛ — 25 апреля. Крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных — 30 апреля. Это выходной, поэтому срок переносится на 4 мая. Налог с материальной помощи надо платить не позднее 26 апреля. Компания заполнила выплаты в разных блоках строк 100–140, как в образце 60.

Образец 60. Как отразить отпускные и материальную помощь, выданные в один день:

Источник: http://nalogypro.ru/help/pay/SwE_Aid.htm

Необлагаемые виды материальной помощи

Подарки и материальная помощь не облагаются 1994 год
Есть несколько видов материальной помощи, при выплате которых не нужно удерживать НДФЛ, а также начислять страховые взносы. Сама помощь может быть и целевой, и нецелевой.

От НДФЛ и страховых взносов освобождены несколько видов целевой материальной помощи при условии, что эти выплаты являются единовременными.

К наиболее распространенным относятся: материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим ЧП, в связи со смертью, а также при рождении или усыновлении ребенка*(1).

Кроме того, законодательством предусмотрено освобождение от НДФЛ и страховых взносов материальной помощи, выданной на любые другие цели, но только если ее размер не превышает определенный лимит.

Рассмотрим, при каких условиях можно воспользоваться этими льготами.

Целевая материальная помощь

Материальная помощь в связи с ЧП, смертью или рождением освобождается от НДФЛ и страховых взносов, только если получатель представил подтверждающие документы (справку из органов МЧС России, свидетельство о смерти или рождении и т.д.). Иначе при проверке компанию могут оштрафовать на 20 процентов от суммы неудержанного налога, а также доначислить страховые взносы, пени и штрафы*(2).

Все эти виды материальной помощи являются необлагаемыми и в том случае, если помощь была оказана в натуральной форме. Например, если фирма своими силами выполнила ремонт, взяла на себя организацию похорон и т.д.

У каждого из этих видов материальной помощи есть свои нюансы.

Материальная помощь в связи со стихийным бедствием либо ЧП может быть выплачена или самому пострадавшему, или членам семьи погибшего в результате бедствия.

Ее назначение — возмещение причиненного материального ущерба или вреда здоровью (т.е. человек помимо справки о факте ЧП должен представить еще и документы, подтверждающие наличие ущерба или причиненный здоровью вред).

Обратите внимание: при выплате материальной помощи в связи с ЧП фирме в любом случае не нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. Даже если получатель не является работником этой фирмы и вообще не связан с ней какими-либо отношениями. Никаких ограничений по размеру необлагаемой суммы законодательством также не установлено.

Но у компании может возникнуть вопрос: кого считать членами семьи погибшего?

В Минфине России полагают, что ими являются только супруг, родители и дети. Причем факт совместного проживания значения не имеет*(3).

Однако судьи трактуют понятие семьи гораздо шире. В частности, в одном судебном решении*(4) сделан вывод, что к членам семьи можно отнести также и родителей супруга. В другом*(5) судьи указали, что в определенных случаях это могут быть и иные родственники (например, бабушка и внуки).

Компания может оказать помощь своему сотруднику в связи со смертью члена его семьи или же помочь семье умершего работника. Этот вид материальной помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами независимо от размера выплаченной суммы, а также причины и обстоятельств смерти*(6).

Причем льгота действует и в отношении бывших сотрудников фирмы, вышедших на пенсию.

Обратите внимание: к материальной помощи в данной ситуации можно отнести и единовременное пособие по трудовому договору, в котором предусмотрена выплата в случае смерти работника членам его семьи*(7).

Если фирма решила выплатить своим работникам деньги или вручить ценный подарок при рождении ребенка, то необходимо учесть следующее.

Для того чтобы материальная помощь не облагалась НДФЛ и страховыми взносами, ее нужно выплатить в течение первого года после рождения ребенка. Кроме того, законодательством установлен лимит необлагаемой выплаты — не более 50 000 рублей на каждого ребенка. С суммы, превышающей 50 000 рублей, придется удержать НДФЛ и начислить страховые взносы в обычном порядке.

Если же фирма вместо выплаты денег решила вручить ценный подарок, то НДФЛ начисляется по тем же правилам, а со страховыми взносами ситуация немного другая.

Стоимость подарка будет облагаться взносами лишь в том случае, если в трудовом или коллективном договоре предусмотрено, что при рождении ребенка компания дарит сотрудникам подарки. Если же такого условия нет и вручение подарка работнику оформлено договором дарения, то страховые взносы начислять не нужно*(8).

Все эти правила действуют и в отношении случаев усыновления или удочерения детей.

Но недавно Минфин России выпустил письмо *(9), в котором сделан вывод, что если оба родителя работают в одной фирме и каждому из них предоставляется материальная помощь в связи с рождением ребенка, то не облагаемую НДФЛ сумму рассчитывают исходя из суммы 50 000 рублей на двоих.

Этот вывод основан на том, что в статье 217 Налогового кодекса содержится общая формулировка: «…работникам (родителям)… на каждого ребенка», то есть не уточняется, на кого распространяется лимит 50 000 рублей — на каждого из родителей или на обоих.

На сегодняшний день судебная практика по подобным спорам отсутствует, но есть все основания полагать, что она будет положительной для фирм.

Ведь в Налоговом кодексе не сказано, что если родители работают в разных местах, то при получении этих денег, допустим, мать ребенка должна представить какой-либо документ со сведениями об аналогичной выплате с места работы отца. Например, как в случае с «детскими» налоговыми вычетами по НДФЛ. То есть получается, что родители, которые работают вместе, не в равных условиях с теми, у кого разные места работы.

Позиция Минздравсоцразвития России относительно начисления страховых взносов в подобных случаях также пока неизвестна.

Нецелевая материальная помощь

Но кроме перечисленных видов выплат есть еще и нецелевая материальная помощь, которая тоже является условно необлагаемой. Она может быть выплачена работнику (в т.ч. и бывшему, если он уволился в связи с выходом на пенсию) на любые цели, но ее размер не должен превышать 4000 рублей в год*(10).

Если же фирма решила выдать своему сотруднику материальную помощь в большем размере, то часть этой выплаты (не более 4000 руб.) можно оформить как подарок*(11). В таком случае компания имеет право не удерживать НДФЛ уже с 8000 рублей (см. пример ниже), но при условии, что других подарков в этом году работник не получал.

Обратите внимание: если сумма подарка превышает 3000 рублей, заключение договора дарения в письменном виде обязательно*(12).

Похожая ситуация и со страховыми взносами. От их начисления освобождается нецелевая материальная помощь в размере, не превышающем 4000 рублей в год. На стоимость подарков взносы не начисляются, но только при заключении письменного договора дарения*(13).

Пример
В 2011 г. компания выплатила работнику материальную помощь в связи с новосельем в размере 6000 руб. Причем ее часть в сумме 2000 руб. оформлена как подарок. Других аналогичных выплат и подарков в этом году у работника не было.

Ситуация 1. С работником заключен договор дарения суммы денег (2000 руб.).

Максимальный лимит необлагаемого дохода по НДФЛ в 2011 г. составляет 4000 + 4000 = 8000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ), т.е. вся сумма выплаты (6000 руб.) не облагается НДФЛ.

Страховые взносы на эту сумму также не начисляются (подп. 11 п. 1 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Ситуация 2. С работником не заключен договор дарения.

Вся сумма выплаты (6000 руб.) не облагается НДФЛ.

Страховые взносы не начисляются только на сумму 4000 руб., на стоимость подарка (2000 руб.) взносы начисляются в общем порядке.

М. Кузьмина,
эксперт по финансовому законодательству

Экспертиза статьи:М. Золотых,

служба Правового консалтинга ГАРАНТ, юрисконсульт

Примечание. Страховые взносы на матпомощь при рождении

Любовь Котова, заместитель директора Департамента развития социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России

На сумму единовременной материальной помощи, которую организации выплачивают своим работникам в связи с рождением ребенка, не начисляются страховые взносы. Это касается также и случаев усыновления или удочерения детей.

Но эта материальная помощь является необлагаемой только при условии, что она выплачена родителям (усыновителям, опекунам) в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) и не превышает 50 000 рублей на каждого ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Если оба родителя работают в одной организации и при рождении ребенка материальную помощь выплатили каждому из них, то сумма, на которую не начисляются страховые взносы, определяется исходя из расчета 50 000 рублей на каждого из родителей.

Примечание. Лимит 50 000 — каждому из родителей

Кирилл Котов, советник Управления налогообложения ФНС России

Абзац 7 пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса предусматривает освобождение от налога материальной помощи, выплачиваемой работодателями родителям по случаю рождения ребенка (в пределах 50 000 руб. в течение первого года после даты рождения).

Порядок определения налоговой базы в отношении такого дохода не может зависеть от факта, где работают такие родители (водной организации или в разных). Положений о том, что освобождение от налога выплачиваемой суммы производится на основании некоего выбора одного из родителей Налоговый кодекс вообще не содержит.

Таким образом, в отношении дохода каждого из них в виде материальной помощи по случаю рождения ребенка применяется освобождение от налогообложения в пределах 50 000 рублей. Каждый из родителей должен представить лишь свидетельство о рождении своего ребенка.

Кроме того, в данном абзаце упоминаются опекуны.

Согласно положениям статьи 146 Семейного кодекса, а также пункту 6 статьи 10 Федерального закона «Об опеке и попечительстве» ребенку может быть назначен только один опекун или попечитель.

Таким образом, даже грамматическое (текстуальное) толкование приведенной нормы исключает какие-либо ограничения по ее применению в отношении родителей, работающих в одной организации.

Источник: https://garant-vrn.ru/articles/as210711/

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

Подарки и материальная помощь не облагаются 1994 год

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации.

 Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей.

Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.

Как оформить выдачу материальной помощи

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

  • Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
  • Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
  • Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении ­УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

НДФЛ

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка.

 Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями.

 Ранее в Письме от 15.07.2021 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2021 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382.

 В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка.

 При этом должны выполняться следующие условия:

  • матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
  • размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя.

Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга.

Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда  Уральского округа от 29.07.

2021 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года.

А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ.

 Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Минфин в письме от 16 мая 2021 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей).

Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно.

В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%).

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.

2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи  ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)

Отражение в 6-НФДЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2021 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2021 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст.

217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб.

В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб.

, все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п.

 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1596

Материальная помощь не сотруднику организации в 2021 году. Налоги

Подарки и материальная помощь не облагаются 1994 год

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника выплачивается работодателями в добровольном порядке. Такая просьба членов семьи работника, погибшего в результате несчастного случая на производстве или умершего по иной причине, может быть удовлетворена в любой сумме по усмотрению нанимателя.

Если подобные меры материальной поддержки предусмотрены трудовым контрактом, колдоговором или другим локальным актом работодателя, выплата производится на основании письменного обращения родственников.

При отсутствии упоминаний о матпомощи в связи со смертью во внутренних регламентах предприятия, решение о выплате могут принять учредители компании.

Материальная помощь вдове бывшего работника взносы

Если работодатель закрепил в нормативных актах свою обязанность начислять бывшим сотрудникам материальную помощь при наступлении определенных обстоятельств и не предусмотрел возможность отказа от таковой обязанности, то если данные выплаты не будут обеспечены, даже бывший работник будет иметь право обратиться в суд для взыскания означенных средств и привлечения работодателя к ответственности в административном порядке. Наиболее часто работодатели назначают возможность предоставления материальной помощи бывшим работникам только в том случае, если они выходят на пенсию в связи с возрастом, наличием определенного стажа или же по медицинским показаниям. Это сделано для того, чтобы обезопасить работодателя от требований работников, фактически не принесших длительной пользы предприятию и проработавших короткое время, после чего уволенных или ушедших с работы по собственному желанию.
В избранноеОтправить на почту Материальная помощь в связи со смертью сотрудника— акт доброй воли работодателя или его обязанность? В статье мы рассмотрим, когда он обязан оказать помощь, какие для этого нужны документы и каковы особенности обложения подобных выплат обязательными платежами. Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника? Лица, имеющие право получить матпомощь при смерти сотрудника. Документы для получения выплаты Уплата страховых взносов с сумм помощи в связи со смертью работника Удержание НДФЛ из материальной помощи по случаю смерти работника или члена его семьи Итоги Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника? Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить родным умершего сотрудника некоторую сумму в качестве матпомощи.

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

Материальная помощь бывшим работникам-пенсионерам так же, как и матпомощь другим лицам, законодательством в обязанность работодателю не вменяется. Единственный случай, когда можно говорить о неоспоримом праве действующих и бывших сотрудников на финансовую поддержку, — это наличие такого обязательства со стороны предприятия в коллективном договоре.

Материальная помощь бывшим работникам

Внимание

Материальная помощь для целей гл.

23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ признается доходом ее получателя, однако в зависимости от того, на какие цели выдаются денежные средства в виде материальной помощи, налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрен различный порядок налогообложения полученных сумм.В соответствии со ст.

217 НК РФ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи, освобождаются от обложения НДФЛ (пример 13). Пример 13. В связи со смертью отца работнику организации в марте 2008 г.

была оказана материальная помощь в размере 15 000,00 руб. В этом случае у сотрудницы не возникает объекта налогообложения, и удержание налога на доходы физических лиц с суммы оказанной материальной помощи не производится.

Выдача материальной помощи бывшим работникам

Важно

Трудовой кодекс лишь оставляет за работодателем право производить какие-либо дополнительные выплаты поощрительного и компенсирующего характера, закрепляя их в локальных нормативных актах предприятия, коллективном договоре или индивидуальном трудовом договоре с сотрудником.

В то же самое время на практике данные механизмы используются относительно часто, в том числе и в государственных учреждениях, в первую очередь – материальная помощь предоставляется бывшим работникам силовых структур и их семьям, например, в случае смерти такового трудящегося.

Однако в целом, в законодательстве все же имеются нормативные документы, регулирующие порядок предоставления материальной помощи. В частности – она рассматривается положениями Налогового кодекса, а именно, таких статей как:

Родители супруги(а) работника(цы), ее братья, сестры, а кроме того и все остальные участники семейных взаимоотношений не признаются членами семьи конкретного лица. При этом факт совместного (раздельного) проживания с указанными лицами значения не имеет (пример 14). Пример 14. В марте 2008 г.

работнику организации была оказана материальная помощь в размере 15 000,00 руб. в связи: ситуация 1 — со смертью отца; ситуация 2 — со смертью тестя. Применительно к ситуации 2 оказанная материальная помощь должна быть учтена для целей налогообложения, поскольку тесть не является членом семьи работника.

При этом необходимо учитывать, что в ситуации 2 в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ для целей налогообложения сумма оказанной материальной помощи учитывается в размере, превышающем 4000,00 руб. Таким образом, налог на доходы физических лиц удерживается с суммы 11 000,00 руб. (15 000,00 руб.

Нет, вы не должны начислять страховые взносы на выплаты вдове работника. Объясним подробнее. Жене умершего работника вы можете выплатить социальное пособие на погребение.

Для этого она должна написать соответствующее заявление и предоставить справку о смерти.

Кроме того, у нее должны быть в наличии докумен­ты, которые подтверждают оплату услуг на похороны, входящие в гарантированный перечень услуг на погребение. Этот перечень установлен п. 1 ст. 9 Федерального закона от 12.01.

96 № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» (далее — ­Закон № 8-ФЗ). Размер пособия в 2014 г. составляет 5002,16 руб. (п. 1, 2 ст. 10

Источник: https://1privilege.ru/materialnaya-pomoshh-vdove-byvshego-rabotnika-vznosy/

Документы для получения выплат

Чтобы получить пособие на похороны сотрудника, необходимо оформить целый пакет документов. К ним относятся:

  1. Справка, которая подтверждает кончину. А также можно предоставить исполнительный акт от судебных приставов о признании человека покойным, или пропавшим без вести.
  2. Документ, подтверждающий личность. Например, паспорт или свидетельство о рождении.
  3. Заявление. Пишется в свободной форме от лица, намеревающегося получить денежные средства.
  4. Бумаги о наличии родства с умершим, подойдет справка о сожительстве.

Налогообложение — 2015: что необходимо учесть при выплате материальной

Подарки и материальная помощь не облагаются 1994 год

Ключевые вопросы:

  • В каком случае учреждение имеет право выплачивать материальную помощь сотрудникам?
  • Что надо учитывать при налогообложении различных видов материальной помощи (НДФЛ, страховые взносы)?
  • Как правильно отразить начисление материальной помощи в бухгалтерском и налоговом учете?

Выплаты материальной помощи должны быть регламентированы внутренними актами учреждения:

  • коллективным договором;
  • положением об оплате труда.

Коллективный договор — это правовой акт, регулирующий социально-трудовые отношения в организации (в том числе бюджетной), который заключается между работниками и работодателем.

В коллективном договоре и положении об оплате труда должны быть предусмотрены основания оказания материальной помощи, ее размер в зависимости от характера оказываемой помощи, документы, которые должен предоставить работник для выплаты ему материальной помощи, сроки выплаты.

https://www.youtube.com/watch?v=PlEgh2ahrKk

Рассмотрим Положение о порядке выплаты материальной помощи работникам Федерального бюджетного учреждения здравоохранения «Центр гигиены и эпидемиологии в Свердловской области» (далее — Положение о порядке выплаты материальной помощи).

Настоящее Положение определяет порядок выплаты материальной помощи работникам ФБУЗ для решения их социальных проблем.

Материальная помощь работникам учреждения выплачивается при наличии средств, остающихся в распоряжении учреждения после уплаты налогов (из чистой прибыли) в пределах сформированного целевого фонда на календарный год.

Важно! Выплаты материальной помощи производятся в пределах денежных средств, предусмотренных планом финансово-хозяйственной деятельности на оплату труда работникам учреждения по соответствующей статье экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Размер материальной помощи устанавливается в соответствии с занимаемой должностью работника, его стажем работы на основании письменного распоряжения главного врача филиала или лица, им уполномоченного.

Материальная помощь работнику ФБУЗ может быть выплачена в следующих случаях:

  • в случае смерти бывшего сотрудника (проработавшего в учреждении более 5 лет), а также смерти близких родственников на основании свидетельства о смерти в размере не более 3 должностных окладов;
  • при рождении ребенка на основании свидетельства о рождении ребенка — в размере до 3 должностных окладов;
  • в связи с утратой или повреждением имущества в результате стихийного бедствия, пожара, кражи, аварий систем водоснабжения, отопления и других обстоятельств на основании справок из соответствующих органов (местного самоуправления, внутренних дел, противопожарной службы и др.) — в размере до 10 должностных окладов (в зависимости от ущерба);
  • многодетным семьям, неработающим пенсионерам и инвалидам — в размере не более 3000 руб.;
  • на лечение в стационаре, при необходимости покупки медикаментов за свой счет, нужных для проведения лечения, на основании товарных чеков и копии выписки из больницы, заверенной врачом;
  • в связи с выходом на пенсию сотрудников, проработавших в ФБУЗ не менее 10 лет (в размере 5000 руб.), не менее 15 лет (в размере 10 000 руб.);
  • на улучшение жилищных условий или приобретение жилья материальная помощь выдается высококвалифицированным специалистам службы, проработавшим более 10 лет, при наличии денежных средств по решению постоянно действующей комиссии, которая устанавливает целесообразность, размер и порядок выплаты. Материальная помощь на улучшение жилья согласовывается в обязательном порядке с главным врачом учреждения;
  • материальная помощь может быть выплачена сотрудникам в иных особых случаях при наличии денежных средств и по решению постоянно действующей тарификационной комиссии.

Как правильно оформить документы на выплату материальной помощи?

В общем виде порядок оказания материальной помощи может быть представлен в следующем виде (рис. 1).

Работник пишет письменное заявление об оказании ему материальной помощи на имя руководителя с указанием причины обращения за помощью

Заявление рассматривается постоянно действующей комиссией

Издается приказ об оказании материальной помощи (в случае положительного решения)

Работнику выплачивается материальная помощь

Рис. 1. Порядок оказания материальной помощи

Работник учреждения должен написать заявление об оказании ему материальной помощи на имя руководителя с указанием причины обращения за помощью. К заявлению обязательно прилагаются документы, подтверждающие указанную причину (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о смерти члена семьи и др.).

Пример заявления на оказание материальной помощи

Главному врачу ФБУЗ

Мишину В. А.

врача-эпидемиолога

Липиной С. И.

Заявление

Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением ребенка Липиной Анастасии Сергеевны 20 января 2015 г.

Приложение: копия свидетельства о рождении.

28.01.2015                                         Липина                                         С. И. Липина

После этого заявление рассматривает постоянно действующая комиссия. В случае положительного решения работодатель дает согласие в письменном виде. На основании этого решения издается приказ об оказании материальной помощи.

В приказе указывается сумма выплаты, сроки выдачи, источник и причина выплаты.

Согласно Положению о порядке выплаты материальной помощи указывается ссылка на пункт, на основании которого определен размер выплаты в данном конкретном случае и причина выплаты.

Фрагмент приказа о выплате материальной помощи

В связи с рождением ребенка у врача-эпидемиолога Липиной С. И. , на основании п. «б» Положения о порядке выплаты материальной помощи сотрудникам ФБУЗ

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Начислить и выплатить Липиной Светлане Ивановне единовременную материальную помощь в размере 25 000 руб. до 28.02.2015.

2. Назначить ответственным за начисление материальной помощи главного бухгалтера Кузнецову Т. В.

Основание: 1. Личное заявление Липиной С. И.

Источник: https://www.profiz.ru/se/7_2015/platim_nalogi/

Ответ юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: